Главная → Бухгалтерский форум → Доходы по ГПД в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Доходы по ГПД в 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 11:21

Добрый день! Разъясните, пожалуйста, следующие вопросы. 1. Отпускные за декабрь начислены в декабре 2016г, а выплачены с опозданием в январе 2017г. -16.01.2017г. В 6-НДФЛ в разделе 1 отражать сумму начисленных отпускных за декабрь и сумму исчисленного, но не удержанного налога? В раздел 2 формы 6-НДФЛ отпускные и налог попадут в отчет за 1 квартал 2017г.? В форме 2-НДФЛ за 2016 год надо отражать сумму начисленных отпускных за декабрь 2016г. и сумму исчисленного, но не удержанного в 2016 г. налога (отпускные выплачены в январе 2017г, налог удержан и перечислен тоже в январе 2017г.). 2. По договору ГПХ акт подписан в декабре 2016г, в бух. учете начисление по договору отражено в декабре 2016г., а доход по договору выплачен в январе 2017г..Включать ли сумму по договору и исчисленный НДФЛ в раздел 1 формы 6-НДФЛ и в форму 2-НДФЛ за 2016 год.? Спасибо.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 11:21

1. Датой получения доходов в виде отпускных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. То есть для целей НДФЛ неважно, какой датой у вас в бухучете начислены отпускные. Поскольку они выплачены в январе 2017 г., то относятся к январским доходам сотрудника. Это значит, что отпускные нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. так <Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>:

- по строке 020 раздела 1 начисленную сумму отпускных;

- по строке 040 раздела 1 исчисленную сумму НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1 удержанную сумму НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – 16.01.2017;

- по строке 110 раздела 2 – 16.01.2017;

- по строке 120 раздела 2 – 31.01.2017;

- по строкам 130 и 140 раздела 2 соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченные в январе 2017 г. отпускные нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

2. Датой получения дохода по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому вознаграждение по ГПД нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ в периоде выплаты денег, а не когда подписан акт. В вашем случае вознаграждение по ГПХ нужно отразить:

- в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При этом данная операция не отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п.1)>

- в справке 2-НДФЛ за 2017 г., как доходы за январь.

1. Датой получения доходов в виде отпускных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. То есть для целей НДФЛ неважно, какой датой у вас в бухучете начислены отпускные. Поскольку они выплачены в январе 2017 г., то относятся к январским доходам сотрудника. Это значит, что отпускные нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. так <Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>:
- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму отпускных;
- по строке 040 раздела 1   исчисленную сумму НДФЛ;
- по строке 070 раздела 1   удержанную сумму НДФЛ;
- по строке 100 раздела 2 – 16.01.2017;
- по строке 110 раздела 2 – 16.01.2017;
- по строке 120 раздела 2 – 31.01.2017;
- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.
В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченные в январе 2017 г. отпускные нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.
2. Датой получения дохода по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому вознаграждение по ГПД нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ в периоде выплаты денег, а не когда подписан акт. В вашем случае вознаграждение по ГПХ нужно отразить:
- в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При этом данная операция не отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п.1)>
- в справке 2-НДФЛ за 2017 г., как доходы за январь.

Отмена

Ответить